Les expatriés vivant ou prévoyant de s'installer au Royaume-Uni doivent connaître les bases du système fiscal local. Découvrez quels impôts les expatriés au Royaume-Uni paieront en 2025 : impôt sur le revenu, cotisations sociales, TVA et autres, ainsi que les taux actuels et les règles de déclaration

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Le système fiscal britannique peut paraître complexe pour les migrants, en particulier ceux qui ont récemment déménagé ou qui envisagent de déménager. Ce guide vous présentera les différents types d'impôts applicables aux migrants au Royaume-Uni en 2025, comment déterminer votre statut de résidence fiscale et les taux applicables.

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Aperçu du système fiscal britannique

Au cours de l'exercice 2023-2024, le Royaume-Uni a perçu environ 1 100 milliards de livres sterling de recettes fiscales, principalement issues de l'impôt sur le revenu, de la TVA et des cotisations d'assurance nationale.

L'exercice fiscal du gouvernement s'étend du 1er avril au 31 mars. Pour les particuliers, il s'étend du 6 au 5 avril.

Principales autorités fiscales : HMRC (Hi Majesty’s Revenue and Customs), administrations fiscales écossaise, galloise et nord-irlandaise, et conseils locaux.

Principales modifications fiscales au Royaume-Uni en 2025

En octobre 2024, le gouvernement britannique a annoncé plusieurs réformes entrées en vigueur en 2025 :

- Les cotisations d'assurance nationale ont été augmentées à 15 % à compter d'avril 2025.

- Les taux de l'impôt sur les plus-values ​​(CGT) ont été relevés : le taux inférieur est passé de 10 % à 18 % et le taux supérieur de 20 % à 24 %.

- La TVA sur les écoles privées a été introduite à partir de janvier 2025.

- Les droits de timbre sur les biens immobiliers d'occasion sont passés de 3 % à 5 %.

Les expatriés sont-ils tenus de payer des impôts au Royaume-Uni ?

Oui. Les migrants qui vivent et travaillent au Royaume-Uni sont généralement imposés de la même manière que les citoyens britanniques. Le système fiscal britannique repose principalement sur le statut de résidence :

- Si vous êtes résident fiscal britannique, vous devez payer des impôts sur vos revenus mondiaux.

- Si vous n'êtes pas résident, vous pouvez tout de même être imposé sur vos revenus de source britannique. Si vous résidez dans deux pays, des conventions de double imposition peuvent s'appliquer.

Conventions de double imposition

Le Royaume-Uni compte plus de 130 conventions de double imposition qui aident les expatriés à éviter d'être imposés deux fois sur le même revenu.

Vérifiez si votre pays d'origine a conclu une convention avec le Royaume-Uni et demandez un allègement fiscal en utilisant le formulaire DT du HMRC.

Comment savoir si je suis résident fiscal au Royaume-Uni ?

La résidence fiscale est déterminée à l'aide du test de résidence statutaire (SRT), qui prend en compte le nombre de jours passés au Royaume-Uni, l'emploi, le logement et les liens personnels.

Vous êtes considéré comme résident fiscal si vous :

Vous passez 183 jours ou plus au Royaume-Uni au cours d'une année fiscale ;

Vous avez un domicile permanent ou un emploi régulier au Royaume-Uni ;

Vous pouvez être considéré comme non-résident si vous séjournez moins de 16 ou 46 jours (selon votre statut antérieur).

Numéros d'identification fiscale au Royaume-Uni : NINO et UTR

Pour bénéficier du système fiscal britannique, vous aurez besoin d'un numéro d'identification fiscale :

La plupart des particuliers utilisent leur numéro d'assurance nationale (NINO) pour le travail, les prestations sociales et les impôts.

Si vous remplissez une déclaration d'impôt, un numéro de référence fiscale unique (UTR) vous sera attribué.

Les entreprises obtiennent un numéro d'enregistrement lors de leur constitution.

Les entités assujetties à la TVA se voient attribuer un numéro de TVA.

Types d'impôts pour les migrants au Royaume-Uni et leurs taux

Impôt sur le revenu des expatriés au Royaume-Uni

Les revenus imposables comprennent les salaires, les bénéfices des entreprises, les pensions, les revenus locatifs, les dividendes, les intérêts et même les crypto-actifs.

Taux pour 2025 :

- Abattement personnel : 12 570 £ (exonéré d'impôt).

- Taux de base (20 %) : 12 571 £ – 50 270 £.

- Taux majoré (40 %) : 50 271 £ – 125 140 £.

- Taux supplémentaire (45 %) : au-delà de 125 140 £.

En Écosse, les tranches d'imposition sur le revenu peuvent être légèrement supérieures, jusqu'à 48 %.

Cotisations d'assurance nationale pour les étrangers

Les salariés cotisent à l'assurance nationale pour financer leurs retraites et leurs prestations sociales.

Les taux varient selon la catégorie et le statut professionnel.

Taux 2025 :

- Salariés (catégorie 1) : 12 % sur les revenus hebdomadaires compris entre 242 £ et 967 £, et 2 % au-delà.

- Travailleurs indépendants (catégorie 2) : 3,45 £/semaine si les revenus dépassent 6 725 £/an.

- Travailleurs indépendants (catégorie 4) : 9 % sur les bénéfices compris entre 12 570 £ et 50 270 £, et 2 % au-delà.

- Employeurs : Jusqu’à 15 %.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La TVA est une taxe à la consommation sur les biens et services.

Taux normal : 20 %.

Taux réduit : 5 % (par exemple, factures d’énergie, sièges auto pour enfants).

Taux zéro : Alimentation, vêtements pour enfants, livres.

Vous ne payez pas directement la TVA, mais elle est incluse dans la plupart des achats.

Taxe d’habitation

Taxe locale versée aux collectivités locales pour financer des services tels que la collecte des déchets et l’entretien des routes. Elle est calculée en fonction de la valeur du bien et de son emplacement. Elle varie généralement de 1 000 £ à 4 000 £ par an. Les personnes seules bénéficient d’une réduction de 25 %.

Certains migrants, comme les étudiants à temps plein, peuvent être exonérés ou bénéficier de réductions.

Impôt sur les plus-values ​​au Royaume-Uni 2025

L’impôt sur les plus-values ​​s’applique lors de la vente ou de la donation de biens dont la valeur a augmenté :

- Biens personnels d’une valeur supérieure à 6 000 £.

- Propriété (autre que votre résidence principale).

- Investissements, actions et actifs professionnels.

Taux 2025 :

- 18 % pour les contribuables au taux de base.

- 24 % pour les contribuables au taux supérieur (biens immobiliers et autres actifs).

- 28 % pour les fonds d'investissement.

Délai : Paiement dans les 60 jours suivant la vente.

Les non-résidents vendant des biens immobiliers au Royaume-Uni peuvent également être soumis à l'impôt sur les plus-values.

Impôt sur les successions (IHT)

L'IHT s'applique si la valeur de la succession dépasse 325 000 £. Le seuil passe à 500 000 £ en cas de transmission de la résidence principale aux enfants. Les conjoints, les partenaires civils et les organismes de bienfaisance sont généralement exonérés.

Taux : 40 %, payable dans les 6 mois suivant le décès.

Déclaration d'impôts en tant que migrant au Royaume-Uni

La plupart des salariés n'ont pas besoin de déclarer leurs revenus : l'impôt est prélevé via le système PAYE (Pay As You Earn). Cependant, vous devez déclarer vos revenus si :

- Vous êtes travailleur indépendant ou freelance ;

- Vous percevez des revenus locatifs ou des plus-values ;

- Vous gagnez plus de 100 000 £ par an ;

- Vous percevez des revenus étrangers.

Date limite de déclaration en ligne : 31 janvier 2026 (pour l'année fiscale 2024/25).

Remarque : Les obligations déclaratives peuvent varier selon votre type de visa et votre statut de résident.

Conseils de planification fiscale pour les expatriés au Royaume-Uni

- Réévaluez votre statut de résident chaque année ; il peut changer en milieu d'année.

- Utilisez judicieusement vos allocations personnelles et non imposables.

- Envisagez de conserver vos revenus étrangers à l'étranger si vous utilisez le système des transferts de fonds.

- Suivez vos jours au Royaume-Uni à l'aide d'applications ou de tableurs.

- Demandez conseil à un fiscaliste professionnel si votre situation est complexe.

Comprendre le système fiscal britannique pour les expatriés est essentiel pour rester en conformité et éviter les pénalités. Que vous travailliez, étudiiez ou dirigiez une entreprise, connaître vos obligations – et les exonérations potentielles – vous aidera à gérer efficacement vos finances. En cas de doute, consultez un conseiller fiscal spécialisé dans la fiscalité des migrants.

Demandez conseil à un avocat spécialisé en immigration pour comprendre vos obligations fiscales au Royaume-Uni et planifier vos finances en toute confiance.

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Rappel ! En 2025, le Royaume-Uni a introduit d'importantes réformes en matière d'immigration : de nouvelles règles concernant les visas, la citoyenneté, l'emploi et l'éducation. Nous avons déjà abordé l'impact de ces changements sur les migrants et les prochaines étapes.

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