Os expatriados que vivem ou planeiam mudar-se para o Reino Unido precisam de conhecer os princípios básicos do sistema fiscal local. Descubra quais os impostos que os expatriados no Reino Unido pagarão em 2025: imposto sobre o rendimento, seguro nacional, IVA e muito mais, além das taxas atuais e das regras de declaração

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O sistema fiscal do Reino Unido pode parecer complexo para os migrantes, especialmente para aqueles que se mudaram recentemente ou estão a planear mudar-se. Neste guia, aprenderá sobre os tipos de impostos para migrantes no Reino Unido em 2025, como determinar o seu estatuto de residência fiscal e quais as taxas que se aplicam.

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Visão geral do sistema fiscal do Reino Unido

No ano fiscal de 2023–24, o Reino Unido arrecadou aproximadamente 1,1 biliões de libras em receitas fiscais, principalmente de imposto sobre o rendimento, IVA e contribuições para o Seguro Nacional.

O ano fiscal do governo vai de 1 de abril a 31 de março. Para particulares, o ano fiscal é de 6 a 5 de abril.

Principais autoridades fiscais: HMRC (Receita e Alfândega de Sua Majestade), organismos fiscais escoceses, galeses e norte-irlandeses, e conselhos locais.

Principais alterações fiscais no Reino Unido em 2025

Em outubro de 2024, o governo do Reino Unido anunciou várias reformas que entrarão em vigor em 2025:

- As contribuições para o Seguro Nacional aumentaram para 15% a partir de abril de 2025.

- As taxas do imposto sobre as mais-valias (CGT) foram aumentadas: a taxa mais baixa de 10% para 18%, e a taxa mais elevada de 20% para 24%.

- IVA nas escolas privadas introduzido a partir de janeiro de 2025.

- O imposto de selo sobre imóveis usados ​​aumentou de 3% para 5%.

Os expatriados são obrigados a pagar impostos no Reino Unido?

Sim. Os migrantes que vivem e trabalham no Reino Unido são geralmente tributados da mesma forma que os cidadãos britânicos. O sistema fiscal do Reino Unido baseia-se principalmente no estatuto de residência:

- Se for residente fiscal no Reino Unido, deverá pagar impostos sobre o seu rendimento mundial.

- Se não for residente, poderá ainda ser tributado sobre os rendimentos provenientes do Reino Unido. 

Se vive em dois países, podem ser aplicados tratados de dupla tributação.

Acordos de Dupla Tributação

O Reino Unido tem mais de 130 tratados de dupla tributação que ajudam os expatriados a evitar serem tributados duas vezes sobre o mesmo rendimento. 

Verifique se o seu país de origem tem um tratado com o Reino Unido e solicite o alívio através do formulário DT do HMRC.

Como posso saber se sou residente fiscal no Reino Unido?

A residência fiscal é determinada através do Teste de Residência Estatutária (SRT), que considera o número de dias passados ​​no Reino Unido, o emprego, a habitação e os laços pessoais.

É considerado residente fiscal se:

Passe 183 dias ou mais no Reino Unido num ano fiscal.

Ter uma residência permanente ou um emprego regular no Reino Unido.

Poderá ser considerado não residente se permanecer menos de 16 ou 46 dias (dependendo do seu estatuto anterior).

Números de identificação fiscal no Reino Unido: NINO e UTR

Para se envolver com o sistema fiscal do Reino Unido, precisará de um número de identificação fiscal:

A maioria das pessoas utiliza o seu Número de Segurança Nacional (NINO) para o trabalho, benefícios e impostos.

Se registar uma autoavaliação, ser-lhe-á atribuída uma Referência Única do Contribuinte (UTR).

As empresas recebem um número de registo no momento da constituição.

As entidades registadas no IVA recebem um número de IVA.

Tipos de impostos para os migrantes no Reino Unido e as suas taxas

Imposto sobre o Rendimento para Expatriados no Reino Unido

O rendimento tributável inclui salários, lucros empresariais, pensões, rendimentos de aluguer, dividendos, juros e até criptoativos.

Tarifários para 2025:

- Subsídio pessoal: 12.570 libras (isento de impostos).

- Taxa base (20%): £ 12.571 – £ 50.270.

- Taxa mais elevada (40%): 50.271 – 125.140 libras.

- Taxa adicional (45%): acima de 125.140 £.

Na Escócia, os escalões de imposto sobre o rendimento podem ser ligeiramente mais elevados – até 48%.

Contribuições para o Seguro Nacional de Estrangeiros

Os colaboradores contribuem para o Seguro Nacional para financiar pensões e benefícios sociais.

As taxas variam de acordo com a classe e o estatuto de emprego.

Tarifários de 2025:

- Empregados (Classe 1): 12% sobre os rendimentos semanais entre 242 e 967 libras, e 2% acima disso.

- Trabalhador independente (Classe 2): 3,45 £/semana se os rendimentos excederem 6.725 £/ano.

- Trabalhador independente (Classe 4): 9% sobre lucros de 12.570 a 50.270 libras, e 2% acima disso.

- Empregadores: Até 15%.

Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)

O IVA é um imposto sobre o consumo de bens e serviços.

Taxa padrão: 20%.

Taxa reduzida: 5% (por exemplo, faturas de energia, cadeiras de criança).

Taxa zero: Alimentação, roupa de criança, livros.

Não paga IVA diretamente, mas está incluído na maioria das compras.

Imposto Municipal

Um imposto local pago às autoridades locais para apoiar serviços como a recolha de lixo e a manutenção das estradas. Com base no valor da propriedade e na localização. Geralmente varia entre 1.000 a 4.000 libras por ano. Os ocupantes individuais têm 25% de desconto.

Alguns migrantes, como os estudantes a tempo inteiro, podem estar isentos ou ter direito a reduções.

Imposto sobre as mais-valias no Reino Unido 2025

O CGT é aplicado na venda ou doação de ativos que aumentaram de valor:

- Bens pessoais avaliados em mais de 6.000 libras.

- Propriedade (não a sua residência principal).

- Investimentos, ações e ativos empresariais.

Tarifários de 2025:

- 18% para os contribuintes com taxa base.

- 24% para os contribuintes com taxas mais elevadas (imobiliário e outros ativos).

- 28% para fundos de investimento.

Prazo: Pague até 60 dias após a venda.

Os não residentes que vendem imóveis no Reino Unido também podem estar sujeitos ao CGT.

Imposto sobre as sucessões (IHT)

O IHT é aplicado se o valor do património exceder 325.000 libras. O limite aumenta para 500.000 libras se a casa principal for transmitida aos filhos. Os cônjuges, parceiros civis e instituições de caridade estão geralmente isentos.

Taxa: 40%, pagável no prazo de 6 meses após a morte.

Como declarar o imposto sobre o rendimento como migrante no Reino Unido

A maioria dos funcionários não precisa de apresentar uma declaração – o imposto é deduzido através do PAYE (Pay As You Earn). No entanto, deve declarar o imposto sobre o rendimento se:

- São trabalhadores independentes ou freelancers.

- Ganhe rendimentos de aluguer ou tenha ganhos de capital.

- Ganhe mais de 100.000 libras anualmente.

- Receber rendimentos estrangeiros.

Data limite para declaração online: 31 de janeiro de 2026 (para o ano fiscal de 2024/25).

Nota: as obrigações de declaração podem variar consoante o seu tipo de visto e o seu estatuto de residência.

Dicas de planeamento fiscal para expatriados no Reino Unido

- Reavalie o seu estatuto de residência anualmente – pode mudar a meio do ano.

- Utilize deduções pessoais e não tributáveis ​​de forma estratégica.

- Considere manter o rendimento estrangeiro no estrangeiro se estiver a utilizar a base de remessa.

- Acompanhe os seus dias no Reino Unido com aplicações ou folhas de cálculo.

- Procure aconselhamento fiscal profissional se a sua situação for complexa.

Compreender o sistema fiscal do Reino Unido para expatriados é essencial para se manter em conformidade e evitar penalizações. Não importa se trabalha, estuda ou gere um negócio, conhecer as suas obrigações — e possíveis isenções — irá ajudá-lo a gerir as suas finanças de forma eficaz. Em caso de dúvida, consulte um consultor fiscal especializado em fiscalidade de migrantes.

Obtenha aconselhamento de um advogado de imigração para compreender as suas obrigações fiscais no Reino Unido – planeie as suas finanças com confiança. 

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