Мігранти, які живуть або планують переїзд до Великої Британії, повинні знати основи місцевої податкової системи. Дізнайтеся, які податки сплачують експати у Великій Британії у 2025 році: прибутковий податок, національне страхування, ПДВ тощо, а також актуальні ставки та правила подання декларацій

Замовляйте консультацію міграційного фахівця, щоб уникнути неприємних ситуацій під час переїзду

Купити

Податкова система Великої Британії може здатися складною для емігрантів, особливо тих, хто щойно переїхав або лише планує релокацію. У цьому гіді ви дізнаєтесь, які податки існують у Великій Британії у 2025 році, як визначити свій податковий статус і які ставки діють для мігрантів.

Плануєте подорож за кордон? Обирайте надійний поліс медичного страхування на порталі Visit World.

Загальний огляд британської податкової системи

Податкові надходження Великої Британії у 2023-24 роках склали близько 1,1 трильйона фунтів, переважно з податку на прибуток, ПДВ та внесків на національне страхування. 

Фінансовий рік для уряду триває з 1 квітня по 31 березня, для фізичних осіб – з 6 квітня по 5 квітня.

Основні контролюючі органи: HMRC (Податкова та митна служба Її Величності), Податкові органи Шотландії, Уельсу та Північної Ірландії та Місцеві органи влади.

Актуальні зміни у податковій системі Великої Британії у 2025 році

У жовтні 2024 року уряд Великої Британії запровадив зміни до податкової системи, які запрацювали вже цього року, основні з них: 

- Збільшення внесків на національне страхування з квітня 2025 року до 15%.

- Підвищення ставок податку на приріст капіталу: нижча ставка зросла з 10% до 18%, а висока – з 20% до 24%.

- ПДВ на приватні школи вводиться з січня 2025 року.

- Збільшення гербового збору на вторинну нерухомість з 3% до 5%.

Чи зобов’язані експати сплачувати податки у Великій Британії?

Так, мігранти, які проживають та працюють у Великій Британії, підлягають оподаткуванню так само, як і громадяни Великої Британії. Податкова система Великої Британії в основному базується на резидентстві, що означає, що ваші зобов'язання залежать від того, як довго ви перебуваєте та звідки походить ваш дохід: 

- Якщо ви класифіковані як податковий резидент Великої Британії, ви сплачуватимете податки зі свого глобального доходу. 

- Якщо ні, ви все одно можете бути зобов'язані сплачувати податки з доходу, отриманого у Великій Британії.

У разі проживання у двох країнах слід враховувати угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування

Велика Британія має понад 130 договорів про уникнення подвійного оподаткування, які допомагають експатам уникнути подвійного оподаткування одного й того ж доходу. 

Перевірте, чи має ваша країна походження договір з Великою Британією та подайте заявку на пільгу, використовуючи форму DT HMRC.

Як визначити чи є я податковим резидентом Великої Британії? 

Податкове резидентство Великої Британії визначається на основі Statutory Residence Test (SRT) і залежить від кількості днів перебування, житла, роботи та особистих зв’язків з країною. 

Ви вважаєтесь резидентом, якщо провели у Великій Британії 183 дні або більше протягом податкового року, маєте там постійне житло чи працюєте на постійній основі. 

Якщо перебуваєте менше 16 або 46 днів (залежно від статусу в минулі роки), ви можете бути нерезидентом. 

Податковий номер у Великій Британії: NINO та UTR

Для ідентифікації в системі оподаткування Великої Британії вам потрібен податковий номер. Більшість людей використовують номер національного страхування (NINO), який застосовується для працевлаштування, пільг і податків. 

Якщо ви подаєте декларацію про особисті доходи, ви отримаєте номер платника податків (UTR). 

Компанії отримують реєстраційний номер під час реєстрації. 

Якщо ви зареєстровані платником ПДВ, вам слід отримати номер ПДВ.

Види податків у Великій Британії для експатів та їх розмір

Податок на прибуток

До оподатковуваних доходів належать зарплата, прибуток від бізнесу, пенсії, дохід від оренди, дивіденди, відсотки та криптоактиви. Ставки варіюються від 0% до 45%, в залежності від доходу. У Шотландії ставки можуть бути вищими – до 48%. 

Станом на 2025 рік ставки наступні: 

- Особиста пільга: £12 570 (податок на дохід до цієї суми не стягується).

- Базова ставка (20%): £12 571 – £50 270.

- Вища ставка (40%): £50 271 – £125 140.

- Додаткова ставка (45%): Понад £125 140.

Національне страхування

Працівники сплачують внески до національного страхування, які використовуються для фінансування пенсій і соціальних виплат. Ставки для працівників – до 8%, для роботодавців – до 15%. 

Внески варіюються залежно від класу (наприклад, самозайняті особи сплачують внески класу 2 та класу 4, залежно від доходу). Орієнтовні ставки у 2025 році: 

- Для працівників (Клас 1): 12% від тижневого заробітку від £242 до £967, 2% від заробітку понад £967/тиждень.

- Для самозайнятих осіб (Клас 2): £3,45/тиждень, якщо прибуток перевищує £6 725/рік

- Для самозайнятих осіб (Клас 4): 9% від прибутку від £12 570 до £50 270, 2% від прибутку понад £50 270. 

Податок на додану вартість (ПДВ)

ПДВ – це податок на споживання, що застосовується до товарів та послуг.

Стандартна ставка у 2025 році – 20%

Знижена ставка: 5% (застосовується до деяких рахунків за електроенергію, дитячих автокрісел тощо).

 Нульова ставка: застосовується до продуктів харчування, дитячого одягу, книг.

Ви не сплачуєте ПДВ безпосередньо, але він включений до більшості покупок.

Муніципальний податок

Місцевий податок, який стягується на користь місцевих органів влади для фінансування послуг, таких як вивезення сміття, утримання доріг, екстрені служби тощо. Сума податку залежить від вартості нерухомості і місця проживання. Зазвичай вона коливається від 1000 до 4000 фунтів на рік. Якщо ви живете самостійно, вам надається знижка 25%.

Деякі мігранти, такі як студенти денної форми навчання, можуть бути звільнені від сплати або мати право на знижки.

Податок на приріст капіталу (CGT)

Податок на приріст капіталу сплачується при продажу або даруванні активів, вартість яких зросла після придбання. Це стосується:

- Особистих речей (вартістю понад 6000 фунтів).

- Нерухомості (не основного житла).

- Інвестицій, акцій та бізнес-активів.

Ставки податку:

- 24% для осіб із високим доходом (понад 50 271 фунтів) на житлову нерухомість та інші активи.

- 28% для інвестиційних фондів.

Базові ставки: 18% для доходу в межах базової ставки, 24% для доходу, що перевищує базову ставку, 28% для акцій та нерухомості.

Платити потрібно протягом 60 днів після продажу.

Важливо! Нерезиденти, які продають нерухомість у Великій Британії, також можуть бути зобов'язані сплатити CGT.

Податок на спадщину (IHT)

Податок на спадщину сплачується, якщо вартість спадщини перевищує 325 000 фунтів. Однак є виключення для подружжя, цивільних партнерів і благодійних організацій. Якщо спадщина включає житло для дітей, поріг зростає до 500 000 фунтів.

Ставка: 40%, сплачувати потрібно до шостого місяця після смерті. 

Подання податкової декларації мігрантом

Більшості працівників не потрібно подавати податкову декларацію – податки стягуються через систему PAYE (Pay As You Earn, оплата за заробіток). Однак, ви повинні подати податкову декларацію самостійно, якщо ви:

- Самозайняті або маєте дохід від фріланс-роботи.

- Маєте дохід від оренди або приріст капіталу. 

- Заробляєте понад 100 000 фунтів стерлінгів щорічно. 

- Отримуєте іноземний дохід.

Кінцевий термін подачі онлайн декларації: 31 січня 2026 року (за 2024/25 податковий рік).

Важливо! Зверніть увагу, що вимоги до подання можуть відрізнятися залежно від вашого резидентського статусу та типу візи.

Поради щодо податкового планування для експатів у Великій Британії

- Перевіряйте свій статус резидента щороку – він може змінюватися в середині року.

- Використовуйте свою особисту пільгу та інші неоподатковувані пільги, де це можливо.

- Зберігайте іноземний дохід за кордоном, якщо використовуєте систему грошових переказів.

- Відстежуйте свої дні у Великій Британії за допомогою додатків або електронних таблиць.

- Зверніться за професійною податковою консультацією, якщо ваша ситуація складна.

Розуміння податкової системи Великої Британії має вирішальне значення для мігрантів, щоб уникнути штрафів та спланувати фінанси. Незалежно від того, чи працюєте ви, навчаєтесь чи ведете бізнес, знання ваших зобов'язань – а також можливих звільнень або полегшень – допоможе забезпечити безпроблемний досвід. Якщо ви сумніваєтеся, завжди варто звернутися до податкового консультанта, який знайомий з питаннями експатів.

Отримайте консультацію міграційного юриста, щоб зʼясувати всі податкові нюанси для експатів у Великій Британії – допоможемо спланувати ваші фінанси правильно вже зараз. 

Життя за кордоном без проблем – разом з Visit World!

Нагадаємо! У 2025 році Велика Британія радикально змінила правила імміграції: нові вимоги до віз, громадянства, працевлаштування та навчання. Ми вже розповідали, як це вплине на мігрантів і чого очікувати далі.