Los expatriados que viven o planean mudarse al Reino Unido necesitan conocer los fundamentos del sistema tributario local. Descubra qué impuestos pagarán los expatriados en el Reino Unido en 2025: impuesto sobre la renta, seguridad social, IVA y más, así como las tasas y normas de declaración vigentes

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El sistema tributario del Reino Unido puede parecer complejo para los inmigrantes, especialmente para quienes se han mudado recientemente o planean hacerlo. En esta guía, aprenderá sobre los tipos de impuestos para los inmigrantes en el Reino Unido en 2025, cómo determinar su estatus de residencia fiscal y qué tasas se aplican.

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Resumen del sistema tributario del Reino Unido

En el año fiscal 2023-24, el Reino Unido recaudó aproximadamente 1,1 billones de libras esterlinas en ingresos fiscales, principalmente provenientes del impuesto sobre la renta, el IVA y las contribuciones a la Seguridad Social.

El año fiscal para el gobierno va del 1 de abril al 31 de marzo. Para las personas físicas, el año fiscal va del 6 al 5 de abril.

Autoridades tributarias clave: HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs), organismos tributarios escoceses, galeses e irlandeses del norte, y ayuntamientos.

Cambios fiscales clave en el Reino Unido en 2025

En octubre de 2024, el gobierno del Reino Unido anunció varias reformas que entraron en vigor en 2025:

- Las cotizaciones a la Seguridad Social aumentaron al 15 % a partir de abril de 2025.

- Se incrementaron los tipos del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT): el tipo reducido del 10 % al 18 % y el tipo elevado del 20 % al 24 %.

- Se introdujo el IVA en colegios privados a partir de enero de 2025.

- El impuesto de timbre sobre inmuebles de segunda mano aumentó del 3 % al 5 %.

¿Están los expatriados obligados a pagar impuestos en el Reino Unido?

Sí. Los inmigrantes que viven y trabajan en el Reino Unido generalmente tributan de la misma manera que los ciudadanos británicos. El sistema tributario del Reino Unido se basa principalmente en la residencia:

- Si usted es residente fiscal en el Reino Unido, debe tributar sobre sus ingresos mundiales.

- Si no es residente, aún podría tributar sobre los ingresos generados en el Reino Unido. Si reside en dos países, podrían aplicarse convenios de doble imposición.

Convenios de Doble Imposición

El Reino Unido cuenta con más de 130 convenios de doble imposición que ayudan a los expatriados a evitar pagar dos impuestos por los mismos ingresos.

Compruebe si su país de origen tiene un convenio con el Reino Unido y solicite una exención mediante el formulario DT de HMRC.

¿Cómo sé si soy residente fiscal en el Reino Unido?

La residencia fiscal se determina mediante el Test de Residencia Legal (SRT), que considera el número de días que se pasa en el Reino Unido, el empleo, la vivienda y los vínculos personales.

Se le considera residente fiscal si:

Pasa 183 días o más en el Reino Unido durante un año fiscal.

Tiene una vivienda permanente o un empleo regular en el Reino Unido.

Puede ser considerado no residente si su estancia es inferior a 16 o 46 días (dependiendo de su estatus anterior).

Números de Identificación Fiscal en el Reino Unido: NINO y UTR

Para acceder al sistema tributario del Reino Unido, necesitará un número de identificación fiscal:

La mayoría de las personas utilizan su Número de la Seguridad Social (NINO) para trabajar, obtener prestaciones sociales e impuestos.

Si presenta una autoliquidación, se le asignará un Número Único de Contribuyente (UTR).

Las empresas obtienen un número de registro al constituirse.

Las entidades registradas a efectos del IVA reciben un número de IVA.

Tipos de impuestos para inmigrantes en el Reino Unido y sus tipos impositivos

Impuesto sobre la Renta para Expatriados en el Reino Unido

Los ingresos imponibles incluyen salarios, beneficios empresariales, pensiones, ingresos por alquiler, dividendos, intereses e incluso criptoactivos.

Tipos impositivos para 2025:

- Desgravación personal: 12.570 £ (exento de impuestos).

- Tipo impositivo básico (20%): 12.571 £ – 50.270 £. - Tipo impositivo superior (40%): 50.271 £ – 125.140 £.

- Tipo impositivo adicional (45%): Por encima de 125.140 £.

En Escocia, los tramos impositivos pueden ser ligeramente superiores, hasta el 48%.

Contribuciones a la Seguridad Social para extranjeros

Los empleados cotizan a la Seguridad Social para financiar pensiones y prestaciones sociales.

Los tipos impositivos varían según la clase social y la situación laboral.

Tipos para 2025:

- Empleados (Clase 1): 12% sobre los ingresos semanales entre 242 £ y 967 £, y un 2% por encima.

- Trabajadores autónomos (Clase 2): 3,45 £/semana si los ingresos superan las 6.725 £/año.

- Trabajadores autónomos (Clase 4): 9% sobre los beneficios entre 12.570 £ y 50.270 £, y un 2% por encima. - Empleadores: Hasta el 15 %.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA es un impuesto al consumo sobre bienes y servicios.

Tipo general: 20 %.

Tipo reducido: 5 % (p. ej., facturas de energía, sillas de coche para niños).

Tipo cero: Alimentos, ropa infantil, libros.

No se paga el IVA directamente, pero está incluido en la mayoría de las compras.

Impuesto Municipal

Impuesto local que se paga a las autoridades locales para financiar servicios como la recogida de residuos y el mantenimiento de carreteras. Se basa en el valor y la ubicación de la propiedad. Suele oscilar entre 1000 y 4000 libras esterlinas al año. Los residentes solteros obtienen un descuento del 25 %.

Algunos inmigrantes, como los estudiantes a tiempo completo, pueden estar exentos o optar a reducciones.

Impuesto sobre las Ganancias de Capital en el Reino Unido 2025

El Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) se aplica al vender o donar activos cuyo valor ha aumentado:

- Bienes personales con un valor superior a 6000 libras esterlinas. - Bienes inmuebles (no su vivienda principal).

- Inversiones, acciones y activos empresariales.

Tipos para 2025:

- 18 % para contribuyentes con tipo impositivo básico.

- 24 % para contribuyentes con tipo impositivo superior (bienes inmuebles y otros activos).

- 28 % para fondos de inversión.

Fecha límite: Pagar en los 60 días siguientes a la venta.

Los no residentes que vendan propiedades en el Reino Unido también podrían estar sujetos al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT).

Impuesto sobre Sucesiones (IHT)

El IHT se aplica si el valor del patrimonio supera las 325.000 libras esterlinas. El límite aumenta a 500.000 libras esterlinas si se transmite la vivienda principal a los hijos. Los cónyuges, las parejas de hecho y las organizaciones benéficas suelen estar exentos.

Tipo impositivo: 40 %, pagadero en un plazo de 6 meses tras el fallecimiento.

Declaración de la renta como migrante en el Reino Unido

La mayoría de los empleados no necesitan presentar una declaración; los impuestos se deducen a través del sistema PAYE (Pay As You Earn). Sin embargo, debe presentar una declaración si:

- Trabaja por cuenta propia o autónoma.

- Obtiene ingresos por alquiler o ganancias de capital.

- Gana más de 100.000 libras esterlinas al año.

- Recibe ingresos del extranjero.

Fecha límite para la presentación en línea: 31 de enero de 2026 (para el año fiscal 2024/25).

Nota: Las obligaciones de presentación pueden variar según el tipo de visa y la situación de residencia.

Consejos de planificación fiscal para expatriados en el Reino Unido

- Reevalúe su situación de residencia anualmente; puede cambiar a mitad de año.

- Utilice estratégicamente las deducciones personales y no imponibles.

- Considere mantener los ingresos del extranjero en el extranjero si utiliza la base imponible de las remesas.

- Registre sus días en el Reino Unido con aplicaciones u hojas de cálculo.

- Busque asesoramiento fiscal profesional si su situación es compleja.

Comprender el sistema tributario del Reino Unido para expatriados es esencial para cumplir con las normativas y evitar sanciones. Ya sea que trabaje, estudie o dirija un negocio, conocer sus obligaciones y posibles exenciones le ayudará a administrar sus finanzas eficazmente. Si tiene dudas, consulte con un asesor fiscal especializado en impuestos para inmigrantes.

Consulte con un abogado de inmigración para comprender sus obligaciones fiscales en el Reino Unido y planifique sus finanzas con tranquilidad.

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¡Recordatorio! En 2025, el Reino Unido introdujo importantes reformas migratorias: nuevas normas para visados, ciudadanía, empleo y educación. Ya hemos explicado cómo estos cambios afectan a los migrantes y qué esperar a continuación.

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