Налоговая система Великобритании может показаться сложной для эмигрантов, особенно только что переехавших или только планирующих релокацию. В этом гиде вы узнаете, какие налоги существуют в Великобритании в 2025 году, как определить свой налоговый статус и какие ставки действуют для мигрантов.

Планируете путешествие за границу? Выбирайте надежный полис медицинского страхования на портале Visit World.

Общий обзор британской налоговой системы

Налоговые поступления Великобритании в 2023-24 годах составили около 1,1 триллиона фунтов, преимущественно по налогу на прибыль, НДС и взносам на национальное страхование.

Финансовый год для правительства проходит с 1 апреля по 31 марта, для физических лиц – с 6 апреля по 5 апреля.

Основные контролирующие органы: HMRC (Налоговая и таможенная служба Его Величества), Налоговые органы Шотландии, Уэльса и Северной Ирландии и Местные органы власти.

Актуальные изменения в налоговой системе Великобритании в 2025 году

В октябре 2024 года правительство Великобритании ввело изменения в налоговую систему, которые заработали уже в этом году, основные из них:

- Увеличение взносов на национальное страхование с апреля 2025 года до 15%.

- Повышение ставок налога на прирост капитала: более низкая ставка выросла с 10% до 18%, а высокая – с 20% до 24%.

- НДС на частные школы вводится с января 2025 года.

- Увеличение гербового сбора на вторичную недвижимость с 3% до 5%.

Обязаны ли экспаты платить налоги в Великобритании?

Да, мигранты, проживающие и работающие в Великобритании, подлежат налогообложению так же, как и граждане Великобритании. Налоговая система Великобритании в основном базируется на резидентстве, что означает, что ваши обязательства зависят от того, как долго вы находитесь и откуда происходит ваш доход:

- Если вы классифицированы как налоговый резидент Великобритании, вы будете платить налоги со своего глобального дохода.

- Если нет, вы все равно можете быть обязаны платить налоги с дохода, полученного в Великобритании.

При проживании в двух странах следует учитывать соглашения об избежании двойного налогообложения.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Великобритания имеет более 130 договоров об избежании двойного налогообложения, которые помогают экспатам избежать двойного налогообложения одного и того же дохода.

Проверьте, имеет ли ваша страна происхождение договор с Великобританией и подайте заявку на льготу, используя форму DT HMRC.

Как определить являюсь ли я налоговым резидентом Великобритании?

Налоговое резидентство Великобритании определяется на основе Statutory Residence Test (SRT) и зависит от количества дней пребывания, жилья, работы и личных связей со страной.

Вы считаетесь резидентом, если провели в Великобритании 183 дня или больше в течение налогового года, имеете там постоянное жилье или работаете на постоянной основе.

Если вы находитесь менее 16 или 46 дней (в зависимости от статуса в прошлые годы), вы можете быть нерезидентом.

Налоговый номер в Великобритании: NINO и UTR

Для идентификации в системе налогообложения Великобритании вам необходим налоговый номер. Большинство людей используют номер национального страхования (NINO), применяемый для трудоустройства, льгот и налогов.

Если вы подаете право на личные доходы, вы получите номер налогоплательщика (UTR).

Компании получают регистрационный номер при регистрации.

Если вы зарегистрированы плательщиком НДС, вам следует получить номер НДС.

Виды налогов в Великобритании для экспатов и их размер

Налог на прибыль

К налогооблагаемым доходам относятся зарплата, прибыль от бизнеса, пенсии, доход от аренды, дивиденды, проценты и криптоактивы. Ставки варьируются от 0 до 45%, в зависимости от дохода. В Шотландии ставки могут быть выше – до 48%.

По состоянию на 2025 год ставки следующие:

- Личная льгота: £12 570 (налог на доход к этой сумме не взимается).

- Базовая ставка (20%): £12 571 – £50 270.

- Более высокая ставка (40%): £50 271 – £125 140.

- Дополнительная ставка (45%): Более £125 140.

Национальное страхование

Работники платят взносы в национальное страхование, которые используются для финансирования пенсий и социальных выплат. Ставки для работников – до 8%, для работодателей – до 15%.

Взносы варьируются в зависимости от класса (например, самозанятые лица платят взносы класса 2 и 4, в зависимости от дохода). Ориентировочные ставки в 2025 году:

- Для работников (класс 1): 12% от недельного заработка от £242 до £967, 2% от заработка свыше £967/неделю.

- Для самозанятых лиц (класс 2): £3,45/неделя, если прибыль превышает £6 725/год

- Для самозанятых лиц (класс 4): 9% от прибыли от £12 570 до £50 270, 2% от прибыли свыше £50 270.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС – это налог на потребление, применяемый к товарам и услугам.

Стандартная ставка в 2025 году – 20%

Сниженная ставка: 5% (применяется к некоторым счетам за электроэнергию, детские автокресла и т.п.). 

Нулевая ставка: применяется к продуктам питания, детской одежде, книгам.

Вы не платите НДС напрямую, но он включен в большинство покупок.

Муниципальный налог

Местный налог, взимаемый в пользу местных органов власти для финансирования услуг, таких как вывоз мусора, экстренные службы и т.п. Сумма налога зависит от стоимости недвижимости и места проживания. Обычно она колеблется от 1000 фунтов в год.

Некоторые мигранты, такие как студенты дневной формы обучения, могут быть освобождены от уплаты или имеют право на скидки.

Налог на прирост капитала (CGT)

Налог на прирост капитала оплачивается при продаже или дарении активов, стоимость которых выросла после приобретения.

- Личных вещей (стоимостью свыше 6000 фунтов).

- Недвижимости (не основного жилья).

- Инвестиций, акций и бизнес-активов.

Ставки налога:

- 24% для лиц с высоким доходом (более 50271 фунтов) на жилую недвижимость и другие активы.

- 28% для инвестиционных фондов.

Базовые ставки: 18% для дохода в пределах базовой ставки, 24% для дохода, превышающего базовую ставку, 28% для акций и недвижимости.

Оплатить нужно в течение 60 дней после продажи.

Важно! Нерезиденты, продающие недвижимость в Великобритании, также могут быть обязаны оплатить CGT.

Налог на наследство (IHT)

Налог на наследство уплачивается, если стоимость наследства превышает 325 000 фунтов. Однако есть исключение для супругов, гражданских партнеров и благотворительных организаций.

Ставка: 40%, оплатить нужно до шести месяцев после смерти.

Подача налоговой декларации для мигрантом

Большинству работников не нужно подавать налоговую декларацию – налоги взимаются через систему PAYE (Pay As You Earn, оплата за заработок). Однако, вы должны подать налоговую декларацию самостоятельно, если вы:

- Самозанятый или имеете доход от фриланс-работы.

- Имеете доход от аренды или прирост капитала.

- Зарабатываете более 100 000 фунтов стерлингов ежегодно.

- Получаете иностранный доход.

Конечный срок подачи онлайн декларации: 31 января 2026 (за 2024/25 налоговый год).

Важно! Обратите внимание, что требования к предоставлению могут отличаться в зависимости от вашего резидентского статуса и типа визы.

Советы по налоговому планированию для экспатов в Великобритании

- Проверяйте свой статус резидента каждый год – он может изменяться в середине года.

- Используйте свою личную льготу и другие необлагаемые налогом льготы, где это возможно.

- Сохраняйте иностранный доход за границей, если используете систему денежных переводов.

- Отслеживайте свои дни в Великобритании с помощью приложений или электронных таблиц.

- Обратитесь за профессиональной налоговой консультацией, если ваша ситуация сложная.

Понимание налоговой системы Великобритании имеет решающее значение для мигрантов, чтобы избежать штрафов и спланировать финансы. Независимо от того, работаете ли вы, учитесь или ведете бизнес, знание ваших обязательств – а также возможных освобождений или снижений – поможет обеспечить беспроблемный опыт. Если вы сомневаетесь, всегда следует обратиться к налоговому консультанту, который знаком с вопросами экспатов.

Получите консультацию миграционного юриста, чтобы ознакомится со всеми налоговыми нюансами для экспатов в Великобритании – поможем спланировать ваши финансы правильно уже сейчас.

Жизнь за границей без проблем – вместе с Visit World!

Напомним! В 2025 году Великобритания радикально изменила правила иммиграции: новые требования к визам, гражданству, трудоустройству и обучению. Мы уже рассказывали, как это повлияет на мигрантов и чего ждать дальше.